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個人金融理財與投資之稅賦解析

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個人投資理財，多希望能擴大獲利機率，降低繳稅機率，並同時考量傳承效益，但投資境內資產、境外資產，所產生的稅賦差異性甚大，前者最高稅率為40%國內財產交易所得，亦有28%分離計算的股利所得，也有分離課稅10%的衍生性金融商品，也有停徵的證券交易所得，甚至也包含了定額稅率20%的基本所得來源，如：海外所得、特殊保險與特定有價證券。是故，對於多元投資的理財佈局而言，該如何正確瞭解理財商品的稅賦？透過本課程的解析，可協助多元理財的個人、理財專業人員，瞭解投資理財相關稅賦規劃。

適合對象

大型企業負責人、中小企業負責人、高階主管、中階主管、專業人員、技術人員、一般職員、職場新鮮人、二度就業者、轉職者、創業

課程大綱

一、個人投資理財五大稅賦解析

(一)分離課稅/就源扣繳

(二)稅賦停徵

(三)分離計算/合併申報

(四)併入綜所

(五)平衡計算/合併申報

二、各項理財收益對綜所稅的影響

(一)一般所得額來源：

股利所得、利息所得、財產交易所得（股權、股份、虛擬貨幣、黃金存摺）…等

(二)基本所得來源：

海外所得、特殊保險、未上市(櫃)證券交易所得、私募受益憑證資本利得…等

(三)分離課稅所得：短期票券、短期債券、結構型金融商品…等

(四)停徵所得解析：

上市(櫃)證券交易所得、境內金融商品資本利得…等

三、個人投資理財金融資產稅賦解析

(一)分離課稅金融資產課析（短期票券與債券配息、出售結構型商品…等）

(二)停徵之金融資產課稅解析（上市櫃股票交易、ETF交易、境內基金贖回、未到期債券贖回…等）

(三)分離計算合併申報金融資產課稅解析（獲配股利所得、ETF配息…等）

(四)併入一般綜所之金融資產課稅解析

1、境內利息所得（基金配息、存款與借款利息）

2、境內財產交易所得（黃金、境內股份股權交易、境內虛擬貨幣交易…等）

(五)併入最低稅賦之金融資產課稅解析

1、海外所得（海外營利所得、海外利息所得、海外財產交易所得…等）

2、特定保險給付

3、特定有價證券利得（未上市櫃證券交易、私募證券投資基金交易）

四、個人金融理財商品常見申報錯誤之態樣

(一)漏報財產交易所得（股權、股份、黃金存摺、虛擬貨幣）與稅賦查核

(二)漏報海外所得（境外金融商品獲益）、錯誤虧盈互抵與稅賦查核

(三)漏報或錯誤申報特殊保險之給付與稅賦查核

(四)其他錯誤申報案例解析

張淵智講師

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■ 現職：

企業資深顧問
東吳大學企業管理學系兼任講師

■ 經歷：

德明科技大學財稅系兼任講師
德明科技大學行銷系兼任講師
世新大學平面傳播系兼任講師
育達商業技術學院企管系講師
健行科技大學企管系兼任講師

■ 專長：

境外公司操作分析
國際投資架構規劃
企業與個人租稅規劃與分析

■ 證照：

Register Business Analyst (USA)
Certified Public Bookkeeper (TW)
Certificate for Professional Test on Trust Businesses (TW)
講師證 (字號：講字第073781號)

■ 著作：

境外公司操作聖經 (2005年出版)
境外公司操作聖經-實務篇 (2007年出版)
境外公司操作實務大全 (2010年出版)

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