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個人：綜合所得稅之深度解析

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個人綜合所得的來源，相對多元，對納稅義務人來說，申報時都要多加留意，然而，個人綜所來源包含哪些？收入與所得的差異為何？企業稅賦與個人稅賦之間，是如何影響企業主的呢？

課程大綱

一、申報戶的概念

(一)夫妻合併申報

(二)受扶養者的合併申報

(三)夫妻獨立申報的態樣

二、個人綜合所得：一般所得額

(一)一般所得額類別

1、營利所得（股利、行號盈餘）

2、執行業務收入、必要成本

3、薪資所得、必要費用

4、利息所得

5、租金收入、必要成本

6、財產交易所得

7、其他所得

(二)免稅額討論

1、免稅額門檻

2、扶養順位

3、受扶養者的要件

(1)無謀生能力的定義

(2)仍在學的定義

(三)扣除額討論

1、標準扣除額

2、列舉扣除額與應備文件

(1)捐贈支出

(2)醫療支出

(3)購屋利息支出 VS 租金支出

(4)人身保險

(5)全民健保

(6)災害損失

3、特別扣除額

(1)薪資特別扣除額

(2)儲蓄特別扣除額

(3)教育特別扣除額、學前特別扣除額

(4)財產交易損失

(5)身障特別扣除額

(6)長照特別扣除額

4、基本生活費差額

(四)原本應納稅額討論

1、稅率級距

2、計算與申報

三、個人綜合所得：基本所得額

(一)基本所得額類別

1、海外所得的認定、舉證文件

2、受益人與要保人不同之保險給付

3、非現金捐贈

4、私募基金證券交易所得

5、未上市櫃證券交易所得

(二)基本稅額討論

1、稅率級距

2、計算與申報

張淵智講師

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■ 現職：

企業資深顧問
東吳大學企業管理學系兼任講師

■ 經歷：

德明科技大學財稅系兼任講師
德明科技大學行銷系兼任講師
世新大學平面傳播系兼任講師
育達商業技術學院企管系講師
健行科技大學企管系兼任講師

■ 專長：

境外公司操作分析
國際投資架構規劃
企業與個人租稅規劃與分析

■ 證照：

Register Business Analyst (USA)
Certified Public Bookkeeper (TW)
Certificate for Professional Test on Trust Businesses (TW)
講師證 (字號：講字第073781號)

■ 著作：

境外公司操作聖經 (2005年出版)
境外公司操作聖經-實務篇 (2007年出版)
境外公司操作實務大全 (2010年出版)

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